Opções De Ações Dupla Tributação

Exercício sem dinheiro de opções não qualificadas Regras fiscais para o exercício sem dinheiro de opções de ações não qualificadas. Alguns empregadores tornam mais fácil para os detentores de opções exercer suas opções fornecendo um método de exercício sem dinheiro. Normalmente, a empresa faz acordos com uma corretora, que presta o dinheiro necessário para comprar o estoque. A corretora vende algumas ou todas as ações imediatamente, com parte dos recursos utilizados para reembolsar o empréstimo, muitas vezes no mesmo dia em que o empréstimo foi feito. Os recursos remanescentes (líquidos de quaisquer taxas de retenção e corretagem ou outras taxas) são pagos ao titular da opção. Nem todas as empresas permitem esse método de exercício. Algumas empresas desejam encorajar os detentores de opções a manterem as ações para que elas tenham uma participação constante no negócio. Outros podem estar preocupados com o fato de que as vendas executadas dessa maneira diminuirão o preço de suas ações. Revise os documentos da sua opção ou consulte a empresa para ver se este método está disponível. Consequências fiscais Em geral, as consequências fiscais de um exercício sem dinheiro são as mesmas que as consequências fiscais de duas etapas distintas: exercitar a opção. Este passo geralmente requer que você relate a renda de compensação ordinária. Se você é um empregado, um requisito de retenção também se aplica. A receita (e a retenção, se houver) será reportada a você no Formulário W-2 (se você for um empregado) ou Form 1099-MISC (se você não estiver). Para obter detalhes, consulte Exercício de opções de ações não qualificadas. Vender o estoque. Esta etapa exige que você relate o ganho ou perda de capital (o que, neste caso, é, obviamente, a curto prazo). Você receberá o Formulário 1099-B informando o valor do produto (não o valor do ganho ou perda) da venda. Para obter detalhes, consulte Venda de estoque de opção não qualificado. Perguntas freqüentes Muitas vezes, observamos confusão sobre os seguintes pontos: P: O meu ganho de exercer a opção aparece no meu Formulário W-2 como salário, mas o Formulário 1099-B relata o montante total do produto, incluindo o ganho. Por que o mesmo valor é relatado duas vezes A: A mesma quantidade é relatada duas vezes, mas não é tributada duas vezes. O formulário 1099-B mostra o quanto você recebeu para vender o estoque. Quando você calcula seu ganho ou perda, o valor reportado em seu W-2 é tratado como um valor adicional pago pelo estoque. (Por outras palavras, aumenta a sua base.) O efeito é reduzir o seu ganho ou aumentar a sua perda, então você não é de dupla tributação. Veja Venda de estoque de opções não qualificadas. P: Por que eu tenho ganho ou perda quando eu vendi o estoque ao mesmo tempo que eu exerci um A: Geralmente há um pequeno ganho ou perda para relatar, por duas razões. Primeiro, o montante reportado no seu W-2 como renda geralmente é baseado no preço médio do estoque para o dia em que você exerceu sua opção, mas o corretor pode ter vendido a um preço ligeiramente acima ou abaixo desse preço médio. E em segundo lugar, o lucro da venda provavelmente será reduzido por uma comissão de corretagem, o que pode produzir uma pequena perda. Mas qualquer ganho ou perda deve ser minucioso. Taxa Dúvida. O que é uma dupla tributação. A dupla tributação é um princípio de tributação referente aos impostos sobre o rendimento pagos duas vezes na mesma fonte do rendimento do trabalho. Pode ocorrer quando o rendimento é tributado tanto no nível corporativo quanto no nível pessoal. A dupla tributação também ocorre no comércio internacional quando o mesmo rendimento é tributado em dois países diferentes. Carregando o jogador. BAIXANDO A dupla tributação A dupla tributação é muitas vezes uma consequência não intencional da legislação tributária. Geralmente, é visto como um elemento negativo de um sistema tributário, e as autoridades fiscais tentam evitá-lo sempre que possível. Dupla tributação de empresas e acionistas A dupla tributação geralmente ocorre porque as empresas são consideradas entidades legais separadas de seus acionistas. Como tal, as empresas pagam impostos sobre seus ganhos anuais, como indivíduos. Quando as empresas pagam dividendos aos acionistas, esses pagamentos de dividendos envolvem passivos de imposto de renda para os acionistas que os recebem, mesmo que os ganhos que proporcionaram o dinheiro para pagar os dividendos já foram tributados no nível corporativo. O conceito de dupla tributação sobre os dividendos pagos aos acionistas provocou um debate significativo. Enquanto alguns argumentam que a tributação dos dividendos recebidos pelos acionistas é uma dupla tributação injusta de renda porque já foi tributada no nível corporativo, outros argumentam que essa estrutura fiscal é justa. Os defensores de manter a dupla tributação sobre os dividendos ressaltam que, sem impostos sobre dividendos, os indivíduos ricos poderiam desfrutar uma boa vida dos dividendos que receberam de possuir grandes quantidades de ações ordinárias. Ainda pagam praticamente zero impostos sobre a renda pessoal. Além disso, os apoiantes da tributação de dividendos apontam que os pagamentos de dividendos são ações voluntárias por parte das empresas e, como tal, as empresas não são obrigadas a ter seus rendimentos duplamente tributo, a menos que optem por fazer pagamentos de dividendos aos acionistas. A maioria dos sistemas fiscais tenta, através do uso de taxas de imposto variáveis ​​e créditos tributários, ter um sistema integrado onde o rendimento obtido por uma empresa e pago como dividendos e rendimentos obtidos diretamente por um indivíduo é, no final, tributado na mesma taxa . International Double Taxation As empresas internacionais são muitas vezes confrontadas com questões de dupla tributação. O rendimento pode ser tributado no país onde é obtido e depois tributado novamente quando é repatriado no país de origem. Em alguns casos, a taxa de imposto total é tão alta, torna o negócio internacional muito caro para prosseguir. Para evitar estas questões, países do mundo assinaram centenas de tratados para evitar a dupla tributação, muitas vezes com base em modelos fornecidos pela Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Nesses tratados, as nações signatárias concordam em limitar a tributação dos negócios internacionais em um esforço para aumentar o comércio entre os dois países e evitar a dupla tributação.